Справедливый расчет
Налог на профессиональный доход введен в стране с 1 января 2023 года, а с 1 июля стал обязательным для ремесленников и физлиц, ведущих деятельность в сфере агроэкотуризма. Специальный налоговый режим основан на простоте и удобстве его применения: плательщикам не требуются кассовые аппараты и отчетность, все взаимодействие с налоговым органом они могут вести дистанционно с помощью приложения, которое можно установить на смартфон или компьютер. Популярность его постоянно растет — сегодня число пользователей уже достигло почти 108 тысяч. К слову, еще в августе эта цифра была чуть более 70 тысяч.
Простота и удобство
По информации Министерства по налогам и сборам, приложением пользуются 43,5 процента плательщиков в возрасте до 35 лет, 51,8 процента — до 60 лет, а после 60 лет — 4,7 процента.
Они оценили все преимущества нового налогового режима, в первую очередь — выгодные налоговые ставки, налоговый вычет, удаленную постановку на налоговый учет, возможность формировать записи о совершенных сделках, создавать и передавать чеки, уплату налога посредством связи с банковскими приложениями.
Важный момент: наличие основного места работы никак не препятствует подработке, с которой уплачивается налог на профдоход. Так, парикмахер, который трудится в салоне красоты, в свободное время может сделать стрижку клиенту на дому. Учитель после школьной смены вправе по вечерам заниматься репетиторством, а сборщик мебели — брать дополнительные частные заказы.
Ключевая особенность еще в том, что налогом облагается только полученный доход. Как это работает, объясняет Андрей Ковалевский, начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам:
— Если доход есть — уплачивается НПД, если нет — ничего платить не нужно. К слову, ранее физлица, которым не требовалась регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, могли применять различные налоговые режимы, как правило, основанные на фиксированном платеже, который не зависел от полученного дохода. Такая система стала вызывать ряд противоречий: к примеру, единый налог оплачивался наперед, далее плательщики по каким-то причинам не вели свою деятельность либо не могли заработать даже сумму, эквивалентную налогу. Поэтому было принято решение выработать удобную альтернативу — принципиально новый налоговый режим, более перспективный и справедливый.
К слову, плательщиками налога на профдоход могут быть физлица, которым не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Но и ИП при желании могут перейти на новый налоговый режим, если видят в этом выгоду. Одно из условий — вид их деятельности должен быть разрешен плательщикам НПД. Это могут быть ремесленники, кондитеры, фотографы и видеографы, переводчики, репетиторы, мастера по настройке и ремонту музыкальных инструментов, парикмахеры и мастера ногтевого сервиса, штукатуры, маляры, стекольщики и многие другие… Подробный список размещен на сайте Министерства по налогам и сборам.
— Действующий перечень сведен к тем видам деятельности, которые в соответствии с нормами статьи 1 Гражданского кодекса не относятся к предпринимательской, что накладывает ограничение на его возможное расширение, — резюмирует Андрей Ковалевский.
Как это работает
Чтобы стать полноправным плательщиком налога НПД, не нужно посещать налоговый орган лично, заполнять бумажные заявления. Все довольно просто: стоит скачать мобильное приложение «Налог на профессиональный доход», зарегистрироваться там и простым нажатием кнопки уведомить МНС о том, что вы будете его применять.
— Приложение позволит стать на налоговый учет, совершать операции, фиксировать сумму дохода, которая автоматически будет передаваться в налоговые органы, — объясняет специалист алгоритм действий. — Чек о совершенной операции будет отправляться потребителю, заказчику. Его можно передать различными способами: дать отсканировать QR-код, направить в мессенджер, посредством СМС-сообщения, при необходимости распечатать. При этом не требуется использовать кассовые аппараты либо терминалы для приема платежей. Все операции производятся через смартфон.
Подробная информация, касающаяся установки, регистрации и использования приложения, размещена на официальном сайте налоговых органов. Там же можно ознакомиться с множеством ответов на наиболее распространенные вопросы потенциальных или действующих пользователей.
НПД имеет две ставки. Основная ставка составляет 10 процентов от полученной валовой выручки. Она применяется независимо от суммы дохода, если плательщик работает с физическими лицами, иностранными организациями и индивидуальными предпринимателями. При работе с белорусскими организациями в пределах 60 тысяч рублей в целом за год ставка налога на профессиональный доход также составляет 10 процентов, а уже свыше этой суммы — 20 процентов.
— Плюс этой ставки налога в том, что она включает в себя как налоговый платеж в бюджет, так и отчисления в Фонд социальной защиты населения на пенсионное страхование. Это значит, что дополнительной уплаты в ФСЗН от плательщика не требуется. А для лиц, получающих любой вид пенсии, ставка налога с 10 процентов уменьшается до 4, — добавляет Андрей Ковалевский.
Ближе к делу
Еще один существенный плюс специального налогового режима — дополнительные льготы.
Так, предусмотрен налоговый вычет в размере 2 тысяч рублей. Это сумма, которая не облагается налогом.
Правда, бонус доступен только для тех, кто впервые зарегистрировался плательщиком НПД.
Насколько популярно приложение МНС, поинтересовались у его активных пользователей. Ольга Латаревич уже несколько лет занимается изготовлением украшений из бисера. Изделия ручной работы пользуются спросом, но чаще в предпраздничный период, поэтому доход нерегулярный. Девушка признается:
— Украшения — это мой дополнительный заработок. Я фиксирую доход в приложении, пока он составляет не более 1 тысячи рублей. Думаю, 10-процентный налог я буду платить не ранее чем через год, когда сумма станет превышать 2 тысячи.
Ольга отмечает, что многие ее коллеги по цеху пользуются приложением из-за его удобства. Так, расчет налога производится онлайн, до 10-го числа каждого месяца приходит уведомление о сумме, подлежащей уплате. Платить НПД нужно не позднее 22-го числа следующего месяца, сама процедура занимает несколько минут.
Юлия Журова — стилист-парикмахер с 16-летним стажем. Ранее платила единый налог, но с января этого года, сразу после запуска приложения «Налог на профессиональный доход», стала активным его пользователем.
— О новом налоговом режиме узнала от коллег из бьюти-сферы, последовала их примеру и не пожалела, — делится Юлия. — Не могу назвать себя активным пользователем интернета, но приложение освоила сразу: оно довольно простое и понятное. Скачала, зарегистрировалась, и меня автоматически перевели с единого налога, теперь я плательщик НПД.
Анна Гедройц — создатель и дизайнер бренда изделий из натуральной кожи. Основной вид деятельности — изготовление ремней ручной работы.
— Я дизайнер по образованию, но бренд создала сравнительно недавно. Когда пошли первые заказы и продажи, связалась с МНС и уточнила, как мне правильно уплачивать налог. Посоветовали стать плательщиком налога на профессиональный доход. Мне как молодой маме понравилось, что никуда не надо ехать, все можно сделать в телефоне. Это быстро и удобно: приложение простое и понятное, без визуального шума, не вызвало никаких проблем в использовании, — поделилась Анна.
Пообщались и с мастером ногтевого сервиса. Елизавета Бандак работает с приложением с момента его запуска. О налоге на профдоход узнала от коллег — те распространяли новость в популярных соцсетях, массово делились плюсами новинки:
— Здорово, что всегда можно зайти в приложение и посмотреть, сколько тебе надо платить. Самому ничего считать не нужно, все автоматически. Если ты что-то отметил не так, из службы поддержки всегда позвонят и вежливо, доходчиво все объяснят, — рассказывает Елизавета. — Практично, что сформированный в приложении чек можно в электронном варианте сбросить клиенту.
А вот Александра Кроваль о приложении узнала сравнительно недавно. Взвесив все за и против, думает зарегистрироваться и пополнить ряды плательщиков:
— Я работаю учителем, и мне важно, что такой налоговый режим не препятствует основному виду деятельности. В свободное от преподавания время я увлекаюсь изготовлением зефира ручной работы из натуральных продуктов. Думаю, приложением будет пользоваться удобно: слышала много позитивных отзывов от коллег.